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兩部委發(fā)布:調(diào)整增值稅稅率和統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知
2018-7-18
一、兩部委發(fā)布:調(diào)整增值稅稅率和統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知
(一)將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預(yù)計全年可減稅2400億元。
(二)統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元,在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
二、財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知
財稅〔2018〕32號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局:
為完善增值稅制度,現(xiàn)將調(diào)整增值稅稅率有關(guān)政策通知如下:
(一)、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%。
(二)、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%。
(三)、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計算進項稅額。
(四)、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至10%。
(五)、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為,購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的,執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。
調(diào)整出口貨物退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物的時間,以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn),調(diào)整跨境應(yīng)稅行為退稅率的執(zhí)行時間及銷售跨境應(yīng)稅行為的時間,以出口發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。
(六)、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本通知規(guī)定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的,以本通知為準(zhǔn)。
(七)、各地要高度重視增值稅稅率調(diào)整工作,做好實施前的各項準(zhǔn)備以及實施過程中的監(jiān)測分析、宣傳解釋等工作,確保增值稅稅率調(diào)整工作平穩(wěn)、有序推進。如遇問題,請及時上報財政部和稅務(wù)總局。
財政部 稅務(wù)總局
2018年4月4日
三、財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知
財稅〔2018〕33號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局:
為完善增值稅制度,進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項通知如下:
(一)、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
(二)、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
(三)、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
財政部 稅務(wù)總局
2018年4月4日