總有企業(yè)老板在創(chuàng)業(yè)初期沒有業(yè)務(wù),會計做賬的時候,會涉及到零申報,作為優(yōu)秀的衡水代理記賬企業(yè),針對企業(yè)零申報給出相關(guān)建議。
首先需要提醒各位老板的是:企業(yè)長期零申報屬于不正常申報,會被列入重點監(jiān)控對象,還存在稅收風(fēng)險。下面來為大家分析一下企業(yè)零申報的幾個誤區(qū)。
一、免稅收入做零申報?
問:我開了一家蔬菜批發(fā)公司,是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,這個季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?
答:不可以。按照規(guī)定,辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入,填入申報表第12欄"其他免稅銷售額"。
二、當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報?
問:我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入25000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報嗎?
答:不可以。按照相關(guān)規(guī)定,你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時,應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。正確的方式是以開票總金額/1。03計算出不含稅收入,再用不含稅收入*0。03算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
三、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報?
問:我們公司剛剛開業(yè),這個月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份,進(jìn)項稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?
答:不可以。雖然你們這個月沒有發(fā)生收入,但是存在進(jìn)項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
四、企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅做零申報?
問:我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
答:不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果你做了零申報可就是給自己"挖坑"了,萬一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的哦!
五、取得未開票收入做零申報?
問:我們是一家貿(mào)易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元,都是未開票收入,是不是就可以做零申報了?
答:不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報,否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款,還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納稅款。
六、怎么樣才可以零申報?
納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為"0"(數(shù)據(jù)真實的情況下),可以進(jìn)行零申報!
七、零申報只是在收入上寫零嗎?
增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為"0"就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為"0",但有進(jìn)項稅,則不能零申報;企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營,收入、成本都為"0"才能零申報。
八、如果違規(guī)零申報會承擔(dān)什么后果?
1、如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報,屬于進(jìn)行虛假的納稅申報,需承擔(dān)不利后果。
2、如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報,則屬于偷稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款,并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。
3、增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款,但有進(jìn)項稅額,如果辦理零申報,則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。
4、違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。
九、如果未按規(guī)定進(jìn)行零申報
可是有風(fēng)險的哦!
重點:
一、影響信用等級
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》的規(guī)定,"非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的,不能評為A級。"
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》的規(guī)定:"提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度,同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。"
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)第二十條的規(guī)定:"有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級",其中第六條指的就是"提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的"。
二、如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅,需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任
按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告第十二條的規(guī)定:按照本辦法公布的納稅人,除判定為D級外,還會:
(一)對欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,通知出入境管理機(jī)關(guān)限制其出境。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將會將當(dāng)事人信息提供給參與實施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門,由相關(guān)部門依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。
溫馨提示:
1、是不是所有的長期零申報都要納入重點監(jiān)控?
答:如果企業(yè)在籌建期或者存在經(jīng)營不善、依法被關(guān)停等情況是不用納入重點監(jiān)控范圍的,但是必須要及時前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。
2、如果長期零申報且持有發(fā)票,是不是要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降版降量?
答:為降低稅收風(fēng)險,建議長期零申報,且持有發(fā)票的納稅人,主動前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營有所好轉(zhuǎn),再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增版增量。
3、長期零申報的一般納稅人是不是要取消一般納稅人資格?
答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此,擔(dān)心是多余的。
4、如何避免被納入重點監(jiān)控范圍?
答:誠信經(jīng)營,合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入,特別是當(dāng)期有**發(fā)票收入的納稅人,不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬事大吉,要按規(guī)定前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報,否則始終脫離不了被重點監(jiān)控的命運(yùn)
從以上總結(jié)來看,并不是所有的企業(yè)都適合零申報,在衡水代理記賬的時候,是否能做零申報,還需要咨詢專業(yè)的會計。